2015년09월19일 9번
[세무회계의 이해] 다음은 핵심ERP에 의해 부가가치세신고서 작성하여야 할 부가가치세 부속서류이다. 거래내용과 부가가치세 부속서류 연결이 옳지 않은 것은 무엇인가?
- ① 수출실적명세서 – 제품을 미국에 직접 수출하고 세금계산서는 발급하지 않았다.
- ② 세금계산서합계표 – Local L/C에 의해 제품을 판매하고 세금계산서를 발급하였다.
- ③ 신용카드발행집계표 –총무부에서 사용할 문구용품을 구입하고 법인카드로 결제하였다.(매입세액 공제요건 갖춤)
- ④ 건물등감가상각자산취득명세서 – 관리부에서 사용할 승용차(2,000cc)를 구입하고 전자세금계산서를 발급받았다.
(정답률: 25%)
문제 해설
해설: Local L/C는 국내에서 발행된 L/C로 국내에서 거래가 이루어지는 것을 의미한다. 따라서 이 경우에는 국내 거래이므로 부가가치세 부속서류로 세금계산서를 작성하여야 한다.
신용카드발행집계표 –총무부에서 사용할 문구용품을 구입하고 법인카드로 결제하였다.(매입세액 공제요건 갖춤)의 경우에는 매입세액 공제요건을 갖추고 있으므로 부가가치세 부속서류로 작성하여야 한다.
건물등감가상각자산취득명세서 – 관리부에서 사용할 승용차(2,000cc)를 구입하고 전자세금계산서를 발급받았다.의 경우에는 자산취득명세서를 작성하여야 한다.
수출실적명세서 – 제품을 미국에 직접 수출하고 세금계산서는 발급하지 않았다.의 경우에는 수출 거래이므로 부가가치세 부속서류로 작성하여야 한다.